2012年即將結(jié)束，上市公司年報(bào)工作即將上馬，而監(jiān)管層也逐步加強(qiáng)對年報(bào)的監(jiān)管。證監(jiān)會昨日首次向媒體通報(bào)2011年年報(bào)監(jiān)管工作情況，其中7家公司被立案。而且財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)為年報(bào)問題的重災(zāi)區(qū)。

有市場分析認(rèn)為，包括年報(bào)在內(nèi)財(cái)務(wù)造假或數(shù)據(jù)瑕疵一直備受詬病，也希望監(jiān)管層強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，讓投資者能獲得真實(shí)的經(jīng)營數(shù)據(jù)。

財(cái)務(wù)造假備受關(guān)注

從銀廣夏，到綠大地，再到萬福生科，上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假近幾年屢屢見之于報(bào)端。而證監(jiān)會昨日首次對外披露的年報(bào)監(jiān)督情況顯示，有7家上市公司因年報(bào)問題而被立案調(diào)查。實(shí)際上，今年以來，兩大交易所也頻頻向上市公司發(fā)出關(guān)注函，就財(cái)報(bào)提出質(zhì)疑。這也意味著，未來上市公司財(cái)務(wù)造假成本越來越高。

據(jù)證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，截至2012年4月30日，滬深交易所2403家上市公司全部按期披露了2011年年報(bào)，證監(jiān)會年報(bào)監(jiān)管工作加大了現(xiàn)場檢查的力度，共對434家公司進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，占上市公司總數(shù)的18%。目前，已經(jīng)督促上市公司對所發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改的完成率為70%。另外，有7家上市公司因?yàn)?011年年報(bào)監(jiān)管審核中發(fā)現(xiàn)的問題被證監(jiān)會正式立案，主要是信息披露的問題，目前均處于調(diào)查階段。而2010年通過年報(bào)監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題被立案的公司為2家。

會計(jì)事項(xiàng)成監(jiān)管重點(diǎn)

根據(jù)證監(jiān)會通報(bào)，上市公司業(yè)務(wù)多元化發(fā)展衍生出新的、復(fù)雜的會計(jì)處理問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)成為2011年年報(bào)監(jiān)管比重最大的問題，達(dá)27%，同比上升了3個百分點(diǎn)。證監(jiān)會表示，自2013年開始計(jì)劃采取分階段對外通報(bào)，以提高上市公司監(jiān)管透明度。

證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，從年報(bào)監(jiān)管中可以看出，上市公司規(guī)范運(yùn)作意識明顯增強(qiáng)，公司治理水平有所提升；信息披露質(zhì)量逐步提高，透明度增強(qiáng)；內(nèi)部控制規(guī)范體系建立健全，上市公司規(guī)范運(yùn)作基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)；回報(bào)股東意識增強(qiáng)，投資者合法權(quán)益進(jìn)一步得到保障。

但與過去相比，上市公司三會運(yùn)作問題仍較突出，占比24%，同比下降3個百分點(diǎn)；隨著內(nèi)部控制規(guī)范體系的全面實(shí)施和要求的提高，內(nèi)控問題同比上升3個百分點(diǎn)，達(dá)18%；信息披露要求更加細(xì)致，監(jiān)管更加嚴(yán)格，信批問題上升2個百分點(diǎn)，達(dá)14%；內(nèi)幕信息管理問題占比7%，同比下降1個百分點(diǎn)；募集資金和獨(dú)立性問題比重不變，分別為5%和2%。

部分中介機(jī)構(gòu)存污點(diǎn)

由于A股公司IPO要進(jìn)入資本市場都需要保薦機(jī)構(gòu)等多個機(jī)構(gòu)“合作”。因此，上市公司在年報(bào)中暴露出來為的問題，也折射出部分中介機(jī)構(gòu)工作存在瑕疵。根據(jù)證監(jiān)會通報(bào)，目前中介主要存在兩大污點(diǎn)。

證監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人稱，從年報(bào)監(jiān)管的總體情況來看，中介機(jī)構(gòu)基本能夠按照法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的要求做到勤勉盡責(zé)，但仍有部分中介機(jī)構(gòu)存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高的問題。一方面，年審機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高，如內(nèi)部控制測試流于形式；另一方面，保薦機(jī)構(gòu)工作不到位，比如對上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作支持力度不夠，公司上市前的盡職調(diào)查存在瑕疵等。